Cuando vende un activo de capital, la venta da como resultado una ganancia o pérdida de capital. Un activo de capital incluye la mayoría de las propiedades que posee para uso personal o posee como inversión.
Estos son 10 hechos que debe conocer sobre las ganancias y pérdidas de capital:
- Activos de capital. Los activos de capital incluyen propiedades como su casa o automóvil, así como propiedades de inversión, como acciones y bonos.
- Ganancias y pérdidas. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre su base y la cantidad que obtiene cuando vende un activo. Su base suele ser lo que pagó por el activo.
- Impuesto sobre la Renta de la Inversión Neta. Debe incluir todas las ganancias de capital en sus ingresos y puede estar sujeto al Impuesto Sobre la Renta de la Inversión Neta. Este impuesto se aplica a cierto ingreso neto de inversión de individuos, patrimonios y fideicomisos que tienen ingreso por encima de los montos umbrales legales. La tasa de este impuesto es del 3.8 por ciento. Para obtener más información, visite el sitio web IRS.gov.
- Pérdidas deducibles. Puede deducir pérdidas de capital en la venta de propiedades de inversión. No puede deducir las pérdidas en la venta de la propiedad que tiene para uso personal.
- Largo y corto plazo. Las ganancias y pérdidas de capital son a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido la propiedad. Si mantuvo la propiedad durante más de un año, su ganancia o pérdida es a largo plazo. Si lo sostuvo un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.
- Ganancia neta de capital. Si sus ganancias a largo plazo son más que sus pérdidas a largo plazo, la diferencia entre los dos es una ganancia neta de capital a largo plazo. Si su ganancia neta de capital a largo plazo es mayor que su pérdida neta de capital a corto plazo, tiene una ganancia neta de capital.
- Tasa tributaria. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital generalmente depende de sus ingresos. La tasa máxima del impuesto sobre la ganancia neta de capital es del 20 por ciento. Sin embargo, para la mayoría de los contribuyentes se aplicará una tasa de cero o 15 por ciento. Una tasa tributaria del 25 o 28 por ciento también puede aplicarse a ciertos tipos de ganancias netas de capital.
- Límite de pérdidas. Si sus pérdidas de capital son más que sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como pérdida en su declaración de impuestos. Esta pérdida está limitada a $3,000 por año, o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado.
- Pérdidas por arrastre. Si su pérdida neta total de capital es superior al límite que puede deducir, puede cargar con las pérdidas que no puede deducir a la declaración de impuestos del próximo año. Trate esas pérdidas como si ocurrieran en ese próximo año.
- Formularios que se presentan. A menudo tendrá que presentar el Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital, con su declaración de impuestos federal para reportar sus ganancias y pérdidas. También debe presentar el Anexo D, Ganancias de Capital y Pérdidas con su declaración de impuestos.
